Krankenversicherung steuerlich absetzen Österreich

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Krankenversicherung von der Steuer absetzen: Die Rechtslage

Die Frage, ob man die private Krankenversicherung steuerlich absetzen kann, sorgt für viel Verwirrung. Seit der Steuerreform 2016 haben sich die Regeln geändert. Hier erfahren Sie, was gilt.

Die wichtigste Unterscheidung

Vor und nach 2016

Status	Vertrag vor 2016	Vertrag ab 2016
Arbeitnehmer	Eingeschränkt (Topf-Sonderausgaben)	Nein
Selbstständige	Ja (Betriebsausgaben)	Ja (Betriebsausgaben)
Grenzgänger	Ja (oft Werbungskosten)	Ja (oft Werbungskosten)

Wichtig für Arbeitnehmer: Seit 01.01.2016 können Prämien für private Krankenversicherungen bei Neuverträgen NICHT mehr als Sonderausgaben abgesetzt werden!

Für Arbeitnehmer: Was geht noch?

Altverträge (vor 01.01.2016)

Wenn Ihr Versicherungsvertrag vor dem 01.01.2016 abgeschlossen wurde, können Sie die Prämien noch als Topf-Sonderausgaben geltend machen:

Bedingungen:

• Zusammen mit anderen Topf-Sonderausgaben (bestimmte Lebensversicherungen, Wohnraumschaffung)
• Maximalbetrag: 2.920 EUR pro Jahr (für Alleinverdiener höher)
• Nur ein Viertel davon wirksam (also max. 730 EUR Steuerersparnis)
• Einschleifregelung: Ab 36.400 EUR Einkommen reduziert sich der Betrag

Neuverträge (ab 01.01.2016)

Für Neuverträge gilt: Keine Absetzbarkeit als Sonderausgaben.

Es gibt aber zwei Ausnahmen:

1. Außergewöhnliche Belastungen Wenn Sie hohe Krankheitskosten haben, die von der Versicherung nicht gedeckt werden, können diese unter Umständen als außergewöhnliche Belastung absetzbar sein.

2. Pflichtversicherung im Ausland Bei bestimmten Konstellationen (z.B. Entsendung) können Pflicht-Krankenversicherungsbeiträge absetzbar sein.

Für Selbstständige: So funktioniert es

Betriebsausgaben für Krankenversicherung

Als Selbstständiger können Sie Ihre Krankenversicherung unter bestimmten Voraussetzungen als Betriebsausgabe absetzen:

Voraussetzungen:

• Der Versicherungsschutz muss dem der gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen
• Die Prämie muss angemessen sein
• Der Vertrag muss betrieblich veranlasst sein

Versicherungsart	Als Betriebsausgabe?	Anmerkung
SVS-Pflichtbeiträge	Ja, vollständig	Immer absetzbar
Zusatzversicherung (Sonderklasse)	Teilweise/umstritten	Steuerberater fragen
Privatarzt-Versicherung	Teilweise möglich	Bei betrieblicher Veranlassung
Krankentagegeld	Ja	Einkommensersatz = betrieblich

Praxis-Beispiel Selbstständiger

Position	Jährlich
SVS-Krankenversicherung	3.000 EUR (absetzbar)
Private Zusatzversicherung	1.200 EUR (prüfen!)
Bei Grenzsteuersatz 42%	Steuerersparnis ca. 1.260-1.764 EUR

Tipp: Die steuerliche Behandlung von Zusatzversicherungen ist nicht eindeutig geregelt. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um Ihre individuelle Situation zu klären.

Außergewöhnliche Belastungen: Der Umweg

Wann Krankheitskosten absetzbar sind

Auch wenn die Prämien nicht absetzbar sind, können tatsächliche Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden:

Voraussetzungen:

• Kosten waren medizinisch notwendig
• Sie wurden nicht (vollständig) von einer Versicherung erstattet
• Sie übersteigen den einkommensabhängigen Selbstbehalt

Typische absetzbare Krankheitskosten:

• Selbstbehalt bei der Versicherung
• Nicht gedeckte Behandlungen
• Medikamente und Heilbehelfe
• Fahrtkosten zum Arzt/Krankenhaus

Selbstbehalt-Berechnung

Der Selbstbehalt für außergewöhnliche Belastungen berechnet sich nach dem Einkommen:

Einkommen	Selbstbehalt
bis 7.300 EUR	6%
bis 14.600 EUR	8%
bis 36.400 EUR	10%
über 36.400 EUR	12%

Der Selbstbehalt kann sich durch Kinder, Alleinverdiener-Status etc. um 1% je verringern.

Grenzgänger: Sonderfall

Arbeiten in der Schweiz, wohnen in Österreich

Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten und in Österreich wohnen, haben oft andere Regeln:

• Schweizer Krankenversicherung kann als Werbungskosten absetzbar sein
• Gilt, wenn die Versicherung zur Berufsausübung erforderlich ist
• Auch die österreichische Zusatzversicherung kann absetzbar sein

Für Grenzgänger: Die steuerliche Situation ist komplex und hängt von vielen Faktoren ab. Ein spezialisierter Steuerberater für Grenzgänger ist empfehlenswert.

Häufige Fragen

Kann ich die Versicherung für meine Kinder absetzen?

Für Arbeitnehmer mit Neuverträgen: Nein. Für Selbstständige: Möglicherweise, wenn die Kinder im Betrieb mitversichert sind.

Was ist mit Zahnzusatzversicherung?

Gleiches wie für andere Zusatzversicherungen: Für Arbeitnehmer (Neuvertrag) nicht absetzbar, für Selbstständige unter Umständen.

Gilt die Regelung auch für Beamte?

Ja, Beamte sind in dieser Hinsicht wie Arbeitnehmer zu behandeln. Die steuerlichen Regeln sind gleich.

Wird sich das Gesetz wieder ändern?

Derzeit gibt es keine konkreten Pläne, die Absetzbarkeit wieder einzuführen. Aber Steuergesetze können sich ändern - informieren Sie sich regelmäßig.

Fazit: Steuerliche Absetzbarkeit der Krankenversicherung

Die steuerliche Behandlung der privaten Krankenversicherung ist seit 2016 für Arbeitnehmer stark eingeschränkt. Selbstständige haben mehr Möglichkeiten.

Zusammenfassung:

• Arbeitnehmer mit Neuverträgen (ab 2016): Keine Absetzbarkeit als Sonderausgaben
• Selbstständige: SVS-Beiträge immer absetzbar, Zusatzversicherung prüfen
• Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten können unter Umständen absetzbar sein
• Immer Steuerberater konsultieren

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Haftungsausschluss: Dieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung. Die steuerliche Behandlung hängt von Ihrer individuellen Situation ab. Für verbindliche Informationen wenden Sie sich an einen Steuerberater oder das Finanzamt. CheckEverything.at übernimmt keine Haftung für die Richtigkeit der Angaben.